نظرة عامة على البرنامج
مقدمة:
أصبحت الأصول الرقمية والعملات المشفرة حاضرة في ميزانيات البنوك وشركات التقنية المالية والشركات وفي دفاتر عملائها، لكن فرقا كثيرة في المالية والرقابة ما زالت تصنفها بطرق متباينة، وتقيمها من مصادر أسعار غير موثقة، وتعتمد على جهات حفظ لم تختبرها. وينتهي ذلك إلى إعادة إصدار أرقام وملاحظات مراجعة وثغرات في ضوابط مكافحة غسل الأموال. تبني هذه الدورة من كور كونسبت المهارات العملية لمحاسبة الأصول المشفرة والعملات المستقرة وتقييمها والإفصاح عنها وضبطها، ويختم المشاركون بإعداد ملف محاسبة الأصول الرقمية وضوابطها لحيازة واقعية.
أهداف الدورة:
- شرح طريقة إصدار الأصول المشفرة والعملات المستقرة والأصول المرمزة وحيازتها وتحويلها، وتحديد التعرضات التي تنشئها للمؤسسة
- تصنيف حيازات العملات المشفرة وفق IAS 38 للأصول غير الملموسة أو IAS 2 للمخزون بحسب نموذج الأعمال وتوثيق الحكم المهني
- قياس حيازات الأصول الرقمية بأدلة القيمة العادلة وفق IFRS 13 واختبار انخفاض قيمة الحيازات غير الملموسة وفق IAS 36
- إعداد الإفصاحات وقيود نهاية الفترة التي يتوقعها المراجع الخارجي أو المراجع الداخلي لأرصدة الأصول الرقمية
- تطبيق ضوابط مكافحة غسل الأموال وقاعدة السفر على تحويلات الأصول الافتراضية والعلاقات مع مزودي خدماتها
- تصميم مصفوفة رقابة داخلية تغطي الحفظ والتسويات وإدارة المفاتيح للمؤسسات التي تحوز الأصول الرقمية أو تقدم خدماتها
الفئة المستهدفة:
- الموظفون الذين يعدون القوائم المالية والسياسات المحاسبية وقيود نهاية الفترة المتعلقة بأرصدة الأصول الرقمية
- موظفو المراجعة الداخلية الذين يخططون مهام مراجعة الخزينة والحفظ والتداول وينفذونها
- موظفو المخاطر الذين يديرون سجلات المخاطر وحدودها لفئات الأصول الجديدة والأطراف المقابلة
- موظفو الامتثال الذين ينفذون العناية الواجبة بالعملاء ومراقبة العمليات لنشاط الأصول الافتراضية
- موظفو الخزينة والعمليات الذين ينفذون معاملات الأصول الرقمية ويسوونها ويطابقونها
- موظفو المالية في شركات التقنية المالية والمدفوعات الذين يحاسبون عن حيازات العملاء وحيازات المؤسسة من الأصول الرقمية
محاور الدورة:
اليوم 1: أساسيات الأصول المشفرة والعملات المستقرة والأصول المرمزة
- تصنيف الأصول المشفرة: رموز الدفع والرموز النفعية والعملات المستقرة والأوراق المالية المرمزة
- تشفير المفتاح العام والمفاتيح الخاصة وعناوين المحافظ على دفتر الأستاذ الموزع
- تصاميم العملات المستقرة: المدعومة بالعملات الورقية والمضمونة بأصول مشفرة والمدعومة بالسلع والخوارزمية
- خريطة هيكل السوق: منصات التداول المركزية ومكاتب التداول خارج المنصات وبروتوكولات التمويل اللامركزي
- نموذج حصر تعرضات الأصول الرقمية لبنك أو شركة تقنية مالية أو شركة تجارية
اليوم 2: ترتيبات الحفظ والتصنيف وفق المعايير الدولية IFRS
- نماذج الحفظ: الحفظ الذاتي وجهات الحفظ الخارجية والأرصدة المحتفظ بها لدى منصات التداول
- بنية المحافظ الساخنة والباردة ومتعددة التواقيع وسجلات مراسم توليد المفاتيح
- قرار لجنة تفسيرات IFRS: لماذا لا تعد العملات المشفرة نقدا ولا أصلا ماليا
- شجرة قرار التصنيف بين IAS 38 وIAS 2 بحسب نموذج الأعمال
- الاختيار بين نموذج التكلفة ونموذج إعادة التقييم في IAS 38 وصياغة السياسة المحاسبية
اليوم 3: التقييم وانخفاض القيمة والإفصاح والمعالجة الضريبية
- تدرج القيمة العادلة في IFRS 13 لقياس القيمة العادلة: اختيار السوق الرئيسية وأدلة مصادر التسعير
- ورقة عمل اختبار انخفاض القيمة وفق IAS 36 للحيازات المشفرة غير الملموسة
- قياس مخزون الوسطاء التجاريين بالقيمة العادلة مطروحا منها تكاليف البيع
- قائمة تحقق الإفصاح: IAS 2 وIAS 38 وIFRS 13 والأحكام المهنية وفق IAS 1 والأحداث اللاحقة وفق IAS 10
- نظرة عامة على المعالجة الضريبية: أرباح الاستبعاد وتتبع أساس التكلفة وسجلات المعاملات
اليوم 4: مكافحة غسل الأموال والمناهج التنظيمية والمخاطر والرقابة الداخلية
- التوصية 15 من معايير FATF لمكافحة غسل الأموال: العناية الواجبة وحفظ السجلات لمزودي خدمات الأصول الافتراضية
- تدفقات بيانات قاعدة السفر: تبادل معلومات المرسل والمستفيد
- مقارنة المناهج التنظيمية الدولية: أنظمة الترخيص والقيود والحظر
- سجل مخاطر الأصول الرقمية: فقدان المفاتيح وإخفاق منصات التداول وفك ارتباط العملات المستقرة واختراق البروتوكولات
- مصفوفة الرقابة الداخلية: مطابقة المحافظ والفصل بين المهام والتحقق من وجود الحيازات
اليوم 5: دراسة حالة: ملف محاسبة الأصول الرقمية وضوابطها
- موجز الحالة: خزينة شركة تحوز عملات مشفرة وعملات مستقرة
- مذكرة التصنيف وقيود القيمة العادلة في نهاية الفترة لحيازة الحالة
- استبيان العناية الواجبة بجهة الحفظ وخطة أدلة المراجعة
- مراجعة مراقبة معاملات مزود خدمات الأصول الافتراضية
- عرض ملف محاسبة الأصول الرقمية وضوابطها ومناقشته مع الأقران
المهارات التي ستكتسبها:
- تصنيف الأصول المشفرة
- تقدير أدلة القيمة العادلة
- اختبار انخفاض القيمة
- صياغة إفصاحات الأصول الرقمية
- تقييم مخاطر الحفظ
- العناية الواجبة للأصول الافتراضية
- مطابقة المحافظ
- تصميم مصفوفات الرقابة
لماذا تحضر هذه الدورة:
- العودة بملف محاسبة الأصول الرقمية وضوابطها مبني على حيازة واقعية بعد مناقشته مع الأقران
- الرد على أسئلة المراجعين حول التصنيف ومصادر التسعير وانخفاض القيمة بتبرير موثق
- اكتشاف نقاط الضعف في الحفظ والعملات المستقرة ومنصات التداول قبل أن تتحول إلى خسائر أو أخطاء في التقارير
- مقارنة طرق محاسبة البنوك وشركات التقنية المالية والشركات من قطاعات متعددة عن نشاطها في الأصول الرقمية وضبطه
الخاتمة:
يمكن الإبلاغ عن الأصول الرقمية والعملات المشفرة وضبطها بموثوقية حين يتبع التصنيف نموذج الأعمال، وتستند القيمة العادلة إلى أدلة سوق موثقة، ويختبر الحفظ بدلا من افتراض سلامته. تنتقل الدورة من آلية عمل الرموز والعملات المستقرة والمحافظ، مرورا بالتصنيف وفق IFRS والتقييم وانخفاض القيمة والإفصاح، وصولا إلى مكافحة غسل الأموال وقاعدة السفر وتصميم الرقابة الداخلية. ويحول اليوم الأخير ذلك إلى ملف محاسبة الأصول الرقمية وضوابطها يستخدمه المشاركون في أعمال التقارير أو المراجعة أو الامتثال في مؤسساتهم.